A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明

 

政策说明:

本表适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法,财政部、国家税务总局《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔201245号)、《关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔201223号)、《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔201211号)、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔20125号)、《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》(财税〔2011104号)、《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔201225号)等相关规定,及国家统一企业会计制度,填报特殊行业准备金会计处理、税法规定及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明

1.1行“一、保险公司”:填报第2+3+6+7+8+9+10行的金额。

2.2行“(一)未到期责任准备金”:第1列“账载金额”填报会计核算计入当期损益的金额;第2列“税收金额”填报按税法规定允许税前扣除的金额;第3列为第1-2列的余额。

3.3行“(二)未决赔款准备金”: 填报第4+5行的金额。本表调整的未决赔款准备金为已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金,不包括理赔费用准备金。

4.4行“其中:已发生已报案未决赔款准备金”:填报未决赔款准备金中已发生已报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

5.5行“已发生未报案未决赔款准备金”:填报未决赔款准备金中已发生未报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

6.6行“(三)巨灾风险准备金”:填报巨灾风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

7.7行“(四)寿险责任准备金”:填报寿险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

8.8行“(五)长期健康险责任准备金”:填报长期健康险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

9.9行“(六)保险保障基金”:填报保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

10.10行“(七)其他”:填报除第2行至第9行以外的允许税前扣除的保险公司准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

11.11行“二、证券行业”:填报第12+13+14+15行的金额。

12.12行“(一)证券交易所风险基金”:填报证券交易所风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

13.13行“(二)证券结算风险基金”:填报证券结算风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

14.14行“(三)证券投资者保护基金”:填报证券投资者保护基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

15.15行“(四)其他”:填报除第1214行以外的允许税前扣除的证券行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

16.16行“三、期货行业”:填报第17+18+19+20行的金额。

17.17行“(一)期货交易所风险准备金”:填报期货交易所风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

18.18行“(二)期货公司风险准备金”:填报期货公司风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

19.19行“(三)期货投资者保障基金”:填报期货投资者保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

20.20行“(四)其他”:填报除第1719行以外的允许税前扣除的期货行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

21.21行“四、金融企业”:本行根据第22+23+24行的合计数。

22.22行“(一)涉农和中小企业贷款损失准备金”:填报涉农和中小企业贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

23.23行“(二)贷款损失准备金”:填报贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

24.24行“(三)其他”:填报除第2223行以外的允许税前扣除的金融企业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

25.25行“五、中小企业信用担保机构”:填报第26+27+28行的金额。

26.26行“(一)担保赔偿准备”:填报担保赔偿准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

27.27行“(二)未到期责任准备”:填报未到期责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

28.28行“(三)其他”:填报除第2627行以外的允许税前扣除的中小企业信用担保机构准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

29.29行“六、其他”:填报除保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构以外的允许税前扣除的特殊行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

30.30行“合计”:填报第1+11+16+21+25+29行的金额。

二、表内、表间关系

(一)表内关系

1.3列=第1-2列。

2.1行=第2+3+6+7+8+9+10行。

3.3=4+5行。

4.11行=第12+13+14+15行。

5.16行=第17+18+19+20行。

6.21行=第22+23+24行。

7.25行=第26+27+28行。

8.30行=第1+11+16+21+25+29行。

(二)表间关系

1.30行第1列=表A10500038行第1列。

2.30行第2列=表A10500038行第2列。

3.30行第3列,若≥0,填入表A10500038行第3列;若<0,将绝对值填入表A10500038行第4列。